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2025年 日本におけるビザ更新に必要な課税証明書と納税証明書に関する報告書

特定技能ビザ
目次

はじめに：日本のビザ更新における課税証明書の重要性（2025年）

日本に在留する外国人がその法的地位を維持するためには、ビザの更新が不可欠です。正確かつ完全な書類を提出することが、円滑な更新手続きを進める上で非常に重要となります。この中でも、課税証明書（かぜいしょうめいしょ）と納税証明書（のうぜいしょうめいしょ）は、申請者の経済状況と日本の税法遵守状況を証明する上で、重要な役割を果たします。本報告書は、2025年のビザ更新において、これらの重要な税務関連書類の取得と提出に関する要件を網羅的に解説することを目的としています。提示される情報は、全国的に適用されるものですが、証明書の物理的な取得手続きにおいては、地方自治体レベルで若干の違いが存在する可能性があることをご留意ください。

必要な税証明書の理解

ビザ更新の際に一般的に要求される税証明書には、主に課税証明書と納税証明書の2種類があります。

課税証明書（Kazei Shomeisho） – 課税証明

課税証明書は、個人の前年の所得と、その所得に対して地方自治体によって課税された住民税の額を証明する公的な書類です 1。通常、2025年に取得可能な課税証明書は、2024年の1月から12月までの所得を反映しています 3。これは、住民税が前年の所得に基づいて計算されるためです。課税証明書は、申請者の申告所得と、地方税当局によるその所得の評価を示すものであり、日本での経済的な基盤を評価する上で重要な要素となります。

納税証明書（Nozei Shomeisho） – 納税証明

納税証明書は、個人が地方自治体に対して住民税を納付した事実を証明する公的な書類です 2。この証明書は、税金の納付額を示すものであり、必ずしも個人の総所得を詳細に示しているわけではありません 5。納税証明書は、申請者が日本の法律を遵守し、納税義務を果たしていることを示すものであり、責任ある居住者としての評価に繋がります。

両証明書の関係性とビザ更新における必要性

ビザ更新において両方の証明書がしばしば要求されるのは、出入国在留管理庁が申請者の経済状況と税法遵守状況を総合的に把握するためです 1。課税証明書によって所得と課税額が明らかになり、納税証明書によって実際に税金が納付されたかどうかが確認されます。この二つの書類を併せて確認することで、申請者の経済的な安定性と法令遵守の状況がより明確に判断されます。

日本におけるビザ更新の一般的な要件（2025年）と税証明書

ビザ更新の手続き全般において、安定した納税履歴を示すことは、申請が承認されるための重要な要素の一つです 2。適切な時期に税金を納付しなかったり、未納の税金があったりする場合、ビザ更新の審査において不利になる可能性があります 7。これらの要件は全国的に適用されますが、これらの証明書を取得するための具体的な手続きは、申請者の住民登録がある市区町村の役所によって異なります 3。

2025年のビザ更新に関して、要求される税証明書の種類自体に変更があったという公式な発表は見当たりません。ただし、10 に示されているように、2025年4月1日からビザ申請手数料（入国税）が改定される予定です。これは税証明書の要件自体とは異なります。13 では、東京大学が2025年1月から学生ビザ更新の必要書類を新たに追加したとありますが、税証明書に関する具体的な言及はありません。したがって、現時点では、2025年のビザ更新においても、引き続き課税証明書と納税証明書の提出が求められると考えられますが、最新かつ正確な情報については、出入国在留管理庁の公式ウェブサイトを確認することが常に推奨されます。

ビザの種類に応じた税証明書の要件

ビザの種類によって、必要となる課税証明書と納税証明書の種類や提出範囲には違いが見られます。

就労ビザ（技術・人文知識・国際業務、経営・管理など）

一般的に、就労ビザの更新には、「住民税の課税証明書・納税証明書（1年分）」の提出が求められます 14。これは、通常、申請時に取得可能な最新の年度の証明書を指します。経営・管理ビザの更新においては、所得税、法人税、住民税など、日本で定められたすべての税金が適切に納付されているかが特に審査されます 7。就労ビザ保持者は、日本で得たすべての収入に対して適切な納税を行っていることを証明するために、納税状況の証明を求められることがあります 15。安定した雇用と納税義務の履行は、このカテゴリーのビザ更新の重要な判断基準となります。

配偶者ビザ（日本人の配偶者等、永住者の配偶者等）

日本人の配偶者ビザの更新では、日本での経済的安定を証明する書類が必要です。外国人申請者が日本人の配偶者に経済的に扶養されている場合、その日本人の配偶者の最新年度の住民税課税証明書と納税証明書（1年間の総所得と納税状況が記載されたもの）の提出が求められます 16。外国人配偶者自身が経済的に自立している場合は、自身の税証明書が必要となります。16 にあるように、日本人の配偶者の税証明書が提出できない場合、銀行口座の写しや日本の企業からの採用内定通知書など、経済力を証明する代替書類が認められることもあります。17 でも、最初の配偶者ビザ申請において同様の可能性が示唆されており、更新時にも適用されると考えられます。配偶者ビザの場合、経済的安定性の評価は、多くの場合、日本人配偶者の税務記録に依存しており、このビザカテゴリー特有の経済的な相互依存関係を示しています。

学生ビザ（および他のビザへの変更）

学生ビザの更新においては、提出者自身の税証明書の提出は特に言及されていません。学生ビザの更新の焦点は、通常、教育機関への継続的な在籍と、生活費および学費を賄うための十分な資金の証明です。これは、多くの場合、銀行口座の残高証明書や経済的支援者の書類によって示されます 18。しかし、学生ビザから就労ビザへの変更の場合には、雇用契約、給与、企業の情報（企業の財務諸表や源泉徴収票など）を証明する書類が必要となります 11。学生ビザ保持者が自身の税証明書を提出する必要がない場合でも、経済的支援の継続的な証明は不可欠です。就労ビザへの変更時には、申請者の職業的および経済的な日本社会への統合に焦点が移り、雇用企業の税務関連書類の提出が求められます。

永住者ビザ

永住者ビザの更新（在留カードの更新）においては、一般的に直近1年分の住民税の課税・所得証明書および納税証明書の提出が求められます 19。永住許可申請の場合には、申請者は住民税の納税証明書の提出を求められます 8。永住者ビザ保持者は、ビザ更新と永住許可申請の両方において、経済的な自立と日本の税法遵守の継続的な証明が期待されており、長期的な経済的安定性と法的遵守に関してより高いレベルの審査が行われることを示唆しています。

その他の関連するビザカテゴリー

宗教活動ビザの更新では、前年の1月1日時点での居住地の市区町村が発行する日本の税証明書（または非課税証明書）の提出が求められます 20。これは、特定の活動を目的としたビザであっても、税法遵守が更新の必要な要素であることを示唆しています。さまざまなビザカテゴリーで、納税証明書または非課税証明書のいずれかの提出が求められることは、ビザ更新の目的において、日本での納税義務への取り組みが基本的な重要性を持っていることを明確に示しています。

ビザの種類必要な税証明書特記事項
就労ビザ（技術・人文知識・国際業務など）住民税の課税証明書・納税証明書（1年分）通常、最新年度のもの
経営・管理ビザ所得税、法人税、住民税等の納税証明書全ての税金が適切に納付されているか審査
配偶者ビザ（日本人の配偶者等）配偶者の住民税の課税証明書・納税証明書（最新年度）配偶者が扶養している場合。自身の所得で申請する場合は自身の証明書。代替書類が認められる場合あり
学生ビザ（就労ビザへの変更時）企業の財務諸表、源泉徴収票等更新時は通常不要、変更時に必要
永住者ビザ（更新）住民税の課税・所得証明書および納税証明書（直近1年分）
永住者ビザ（申請）住民税の納税証明書
長期滞在ビザ（更新）住民税の課税・所得証明書および納税証明書（直近1年分）
宗教活動ビザ税証明書（または非課税証明書）前年の1月1日時点の居住地の市区町村発行

日本での税証明書の取得方法

日本で課税証明書と納税証明書を取得するには、主に以下の方法があります。

地方自治体の窓口（市区町村役場）での申請

課税証明書と納税証明書を取得する最も一般的で直接的な方法は、お住まいの市区町村の役所の税務課などの窓口で直接申請することです 3。申請者は、通常、市役所（しやくしょ）または区役所（くやくしょ）の税務関連の窓口を訪れる必要があります 3。申請の際には、在留カード（ざいりゅうカード）、パスポート、運転免許証などの有効な顔写真付きの身分証明書を提示する必要があります 1。証明書1通あたり通常300円程度の発行手数料がかかります 1。窓口には、証明書交付申請書（しょうめいしょこうふしんせいしょ）が用意されているため、必要事項を記入して提出します 21。税金を納付した直後に納税証明書を申請する場合は、納付の事実を確認するために領収書を持参することが推奨されます 23。地方自治体の窓口での申請は、日本の標準的な行政手続きであり、職員との直接のやり取りを通じて、多くの場合、即座に書類を受け取ることができます。

オンライン申請

近年、多くの自治体で税務関連証明書のオンライン申請サービスが提供されるようになっています。特に、所得課税証明書（しょとくかぜいしょうめいしょ）については、オンラインでの申請が可能な場合があります 22。これらのオンラインシステムでは、通常、電子機能が搭載されたマイナンバーカード（こじんばんごうカード）が必要です 22。発行手数料の支払いは、オンラインでクレジットカード決済などで行われることが多いです 22。場合によっては、マイナンバーカードをスキャンするために、NFC対応のスマートフォンと専用のアプリケーションが必要となることがあります 22。オンラインで申請した証明書は、通常、申請者の住民登録地に郵送されます 22。一部のオンラインサービスでは、過去数年分の証明書をまとめて申請できる場合もあります 22。オンライン申請の利用は、居住者にとって利便性と効率性の向上に繋がる良い傾向ですが、このサービスの具体的な要件と利用可否は自治体によって異なるため、お住まいの市区町村のウェブサイトで確認する必要があります。

コンビニエンスストアでの発行サービス

一部の自治体では、住民税に関する証明書（所得証明書や納税証明書など）を、日本全国の主要なコンビニエンスストアに設置されている多機能コピー機を利用して取得できるサービスを提供しています 21。このサービスを利用するには、通常、利用者証明用電子証明書が搭載されたマイナンバーカードが必要です 23。ただし、このサービスが利用できるかどうかは、お住まいの市区町村によって異なります。すべての自治体がこのオプションを提供しているわけではありません 5。また、コンビニエンスストアで発行できる証明書は、最新年度のものに限られる場合もあります 22。発行手数料は、役所の窓口での手数料と同程度であることが一般的です 23。コンビニエンスストアでの発行は、日本全国に広がるコンビニエンスストアのネットワークを活用した、多くの住民にとって非常にアクセスしやすく便利な方法です。しかし、利用する前に、お住まいの自治体がこのサービスに参加しているかどうか、そして利用上の制限がないかを確認する必要があります。

郵送による申請

多くの自治体では、郵送による税証明書の申請も受け付けています 23。この方法では、通常、自治体のウェブサイトから申請書をダウンロードするか（可能な場合）、電話で申請書を請求し、必要事項を記入して郵送します 25。申請書には、本人確認のための有効な顔写真付き身分証明書のコピーを同封する必要があります 25。発行手数料は、郵便局で購入した定額小為替（ていがくこがわせ）を同封して支払うことが一般的です 23。また、自治体から証明書が返送されるための、返信用封筒（切手を貼付し、申請者の住所と氏名を記載したもの）も同封する必要があります 23。郵送による申請は、時間的な制約や距離的な理由などで役所に行くことが難しい場合に有効な代替手段となります。ただし、窓口やオンラインでの申請に比べて、証明書が手元に届くまでに時間がかかるのが一般的です。

取得方法場所/プラットフォーム一般的な要件主な注意点/備考
窓口申請市区町村役場の税務課など身分証明書、申請書、手数料直接受け取り可能
オンライン申請自治体のウェブサイトマイナンバーカード（電子証明書付き）、クレジットカード自治体によるサービス提供状況が異なる、郵送で受け取り
コンビニ発行主要コンビニエンスストアの多機能コピー機マイナンバーカード（電子証明書付き）自治体によるサービス提供状況が異なる、最新年度のみの場合あり
郵送申請市区町村役場へ郵送申請書、身分証明書のコピー、定額小為替、返信用封筒受け取りまでに時間がかかる

ビザ更新のための税証明書の有効期限

ビザ更新の際に出入国在留管理庁に提出する税証明書には、厳密な意味での「有効期限」は明確に定められていませんが、申請時には「最新」の証明書を提出することが求められます 3。

通常、新しい年度の住民税に関する証明書（前年の所得を反映したもの）は、毎年6月初旬頃から取得可能になります 4。したがって、6月より前にビザ更新を申請する場合、申請者が取得できる「最新」の証明書は、前年度のものであり、2年前の所得を反映したものとなる可能性があります 3。このような場合でも、入手可能な最新の証明書を提出することが一般的に受け入れられます 3。

4 では、ビザ申請には最新年度の税証明書を取得することが推奨されており、前年の所得が記載された証明書は通常6月1日以降に取得可能であると説明されています。また、6月1日より前に申請した場合、前々年度の所得が記載された証明書になることに注意が必要です。28 では、特定技能ビザの申請において、日本で発行される証明書はすべて発行から3ヶ月以内の提出が必要であると記載されています。これは個人のビザ更新に直接適用されるわけではありませんが、入国管理手続きにおいては、一般的に新しい日付の書類が好まれる傾向を示唆しています。17 に記載されているように、在留資格認定証明書（最初のビザ申請用）は発行から3ヶ月が有効期限であることも、同様の傾向を示しています。

これらの情報から、ビザ更新のための税証明書には、明確な有効期限は定められていないものの、「最新」のものを提出することが重要であり、可能であれば、ビザ更新申請の直前に取得することが望ましいと言えます。特に、6月以降に更新を申請する場合は、直近の1年間の所得を反映した最新の証明書を取得して提出することが推奨されます。6月より前に申請する場合は、その時点で取得可能な最新の証明書を提出することになります。

税証明書の提出に関する免除と特別な取り扱い

ビザの種類や申請者の状況によっては、税証明書の提出が免除されたり、特別な取り扱いがなされる場合があります。

日本人の配偶者ビザの更新において、外国人申請者が日本人の配偶者に経済的に扶養されている場合、申請者自身の税証明書の提出は必ずしも必要ありません。代わりに、日本人の配偶者の住民税課税証明書と納税証明書が重視されます 16。

20 にある宗教活動ビザの更新では、「税証明書（または非課税証明書）」の提出が求められており、特定の状況下では、納税証明書の代わりに非課税証明書の提出が認められる可能性があることを示唆しています。これは、所得が非常に低い、またはない場合に該当すると考えられます。

配偶者ビザの更新において、日本人の配偶者の税証明書が提出できない場合（たとえば、最近失業した場合など）、銀行口座の残高証明書、日本の企業からの正式な採用内定通知書、その他十分な経済力を証明できる書類が代替として提出できる場合があります 16。3 にあるように、必要な書類が入手できない理由がある場合は、その理由を説明する手紙と、入手できないことを証明する書類（市区町村役場からの証明書など）を提出することが推奨されます。また、税証明書に記載された所得が現在の所得と大きく異なる場合（たとえば、育児休業から復帰後など）、最近の給与明細（源泉徴収票など）などの補足書類を提出することが有効な場合があります。

6 では、収入のない人は課税されないため、納税証明書や課税証明書を取得できないと明記されています。ただし、そのような場合には、代わりに非課税証明書（ひかぜいしょうめいしょ）が発行されます。また、前年の収入を申告していない場合は、まず申告を行う必要があるとされています。4 では、引っ越しによって管轄の役所が変わったために税証明書を取得できない場合や、ビザ更新申請の時期が6月1日より前であるために最新年度の証明書を取得できない場合など、税証明書を提出できない正当な理由がある場合には、その状況を説明する理由書と、給与明細（賃金台帳）や源泉徴収票などの代替となる収入証明書類を提出することが推奨されています。

これらの情報から、出入国在留管理庁は、申請者が標準的な税証明書を提出できない正当な理由があることを認識しており、そのような場合には、状況を明確に説明し、利用可能な代替書類を提出することで、申請者の経済状況や義務の履行状況を判断することが可能であることがわかります。無収入の場合は非課税証明書を取得することが重要です。

結論：2025年のビザ更新に向けた税証明書の取得に関する重要なポイントと推奨事項

2025年に日本でビザを更新する外国人居住者の大多数にとって、課税証明書と納税証明書の両方を取得し提出することは、引き続き非常に重要です。ただし、税証明書の具体的な要件は、ビザの種類によって若干異なる場合があるため、ご自身のビザのステータスに応じた正確な要件を確認することが不可欠です。

ビザの有効期限が切れるかなり前からこれらの書類の準備を開始し、前年の所得を反映した当年度の税証明書は通常6月初旬から入手可能になることを念頭に置いておくことをお勧めします。最新かつ正確な情報や、2025年のビザ更新に関連する特定の発表やガイドラインについては、出入国在留管理庁の公式ウェブサイト（出入国在留管理庁 – Shutsunyūkoku Zairyū Kanrichō）を必ず参照してください。

税証明書を市区町村役場で申請する際には、在留カードやパスポートなどの必要な本人確認書類をすべて用意し、所定の手数料を支払う準備をしておく必要があります。最近転居した場合や収入がないなどの正当な理由で標準的な税証明書を取得できない場合は、状況を詳細に説明する書面と、経済的安定性を証明できる代替書類（銀行口座の残高証明書、雇用契約書、非課税証明書など）を提出することが重要です。

結論と推奨事項詳細
課税証明書と納税証明書の取得ほとんどのビザカテゴリーで必要
ビザの種類に応じた要件確認ご自身のビザの種類に特有の要件を確認
事前の準備有効期限を確認し、早めに準備を開始
公式情報の確認出入国在留管理庁のウェブサイトで最新情報を確認
必要書類と手数料の準備申請に必要な身分証明書と手数料を用意
代替書類と理由書の準備標準的な証明書が取得できない場合は、代替書類と理由書を用意

これらの手順に従うことで、外国人居住者は2025年のビザ更新に必要な税証明書を効果的に準備し、円滑な更新手続きに繋げることができるでしょう。

引用文献

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